公安部公布5起上市公司犯罪典型案例

近年來，全國公安機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實公安部黨委部署要求，按照六部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防的意見》，會同相關(guān)單位不斷健全完善資本市場財務(wù)造假綜合懲防體制機(jī)制，從嚴(yán)從快依法嚴(yán)厲打擊上市公司犯罪，偵破了一批財務(wù)造假大要案件，為維護(hù)資本市場秩序、凈化資本市場生態(tài)作出積極貢獻(xiàn)。今日，公安部公布5起上市公司犯罪典型案例。

1.北京某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案及相關(guān)人員提供虛假證明文件案

2022年1月，北京市公安局依法立案偵辦北京某股份有限公司等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，北京某股份有限公司系上市公司，在2018年至2019年期間，該公司籌備發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券20億元，為滿足債券發(fā)行業(yè)績要求，時任公司董事長宋某和其他高管人員通過簽訂虛假合同提前確認(rèn)收入、虛構(gòu)回款掩蓋虧損、虛增商譽等方式進(jìn)行財務(wù)造假，在2018年年報中對外發(fā)布，共計虛增商譽2.14億余元，虛增收入4.67億余元，虛增資產(chǎn)6.48億余元，虛增利潤6.58億余元。另經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，審計會計師朱某軍、劉某軍在上述年報審計過程中發(fā)現(xiàn)明顯異?，F(xiàn)象，仍指導(dǎo)該上市公司簽訂虛假合同，并銷毀詢證函掩蓋合同造假事實，涉嫌提供虛假證明文件罪。

2024年10月，北京第三中級人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對宋某等作出有罪判決；11月，以犯提供虛假證明罪對朱某軍、劉某軍作出有罪判決。

2.浙江某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案及相關(guān)人員背信損害上市公司利益案

2022年2月，浙江省溫州市公安局依法立案偵辦浙江某股份有限公司、B公司及實控人陳某榮等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案和陳某榮涉嫌背信損害上市公司利益案。經(jīng)查，浙江某股份有限公司和B公司分別為A集團(tuán)控股的上市公司和新三板公司，2017年3月至2019年9月期間，A集團(tuán)公司董事長陳某榮指使浙江某股份有限公司總經(jīng)理陳某列、財務(wù)總監(jiān)李某龍，通過A集團(tuán)實際控制的多個公司和個人賬戶，將浙江某股份有限公司23億余元資金轉(zhuǎn)至A集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方；指使B公司高管屈某采用同樣方式，占用B公司1.7億余元資金，上述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用均構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。此外，自2017年底開始，陳某榮指使陳某列和李某龍在未經(jīng)董事會審議的情況下，擅自以浙江某股份有限公司名義為A集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)擔(dān)保11億余元。浙江某股份有限公司和B公司均未依法履行上述關(guān)聯(lián)交易和擔(dān)保信息披露義務(wù)。至案發(fā)，A集團(tuán)對兩家公司尚有總計20億余元未歸還。

2024年7月，溫州市中級人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪和背信損害上市公司利益罪對陳某榮、陳某列、李某龍作出有罪判決，以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對屈某作出有罪判決。

3.山東某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案

2024年3月，山東省德州市公安局依法立案偵辦山東某股份有限公司等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，山東某股份有限公司系上市公司，2015年至2018年期間，該公司通過虛增銀行存款、虛減對外借款和融資費用等方式進(jìn)行財務(wù)造假，并存在虛增利潤、違規(guī)不披露重大訴訟和仲裁信息、擔(dān)保信息等違法犯罪行為。其中，2015年年報虛增利潤達(dá)到當(dāng)期披露利潤總額的575%；2016年年報虛增利潤達(dá)到當(dāng)期披露利潤總額的338.8%，并將虧損披露為盈利；2017年年報中未依法披露的訴訟、仲裁、擔(dān)保信息占當(dāng)期披露凈資產(chǎn)的227.6%；2018年年報中未依法披露的訴訟、仲裁、擔(dān)保信息占最近一期披露凈資產(chǎn)的805.6%。

2024年3月，德州市中級法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對山東某股份有限公司原實際控制人、董事長程某某作出有罪判決。

4.東方某某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案

2021年3月，廣東省深圳市公安局依法立案偵辦東方某某股份有限公司及其原實控人、董事長趙某等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，東方某某股份有限公司系上市公司，2016年至2018年期間，為完成業(yè)績指標(biāo)，趙某等人策劃、組織、指使實施財務(wù)造假，通過虛構(gòu)的翡翠原石銷售交易虛增營業(yè)收入及利潤，向股東和社會公眾提供虛假的財務(wù)會計報告。其中，該公司2017年年報虛增利潤1.84億元，2018年半年報虛增利潤7900萬元。

2024年8月，深圳市中級人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪對趙某等作出有罪判決。

5.新疆某股份有限公司等違規(guī)披露、不披露重要信息案

2022年1月，新疆維吾爾自治區(qū)塔城地區(qū)公安局依法立案偵辦新疆某股份有限公司及實控人黃某等涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息案。經(jīng)查，新疆某股份有限公司系上市公司，該公司實際控制人黃某伙同其他高管，在2016年至2019年期間的公司半年報和年報中未依法履行信息披露義務(wù)，多次向股東和社會公眾提供虛假的、隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。其中，2016年、2017年未依法披露的關(guān)聯(lián)方占用資金和擔(dān)保金額累計達(dá)6.12億元、3.55億元；2018年、2019年虛增利潤總額129萬元、7924萬元。另經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)，黃某等人還涉嫌挪用資金、虛假訴訟等其他經(jīng)濟(jì)犯罪，涉案金額巨大。

2024年1月，塔城地區(qū)人民法院以犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪等罪名，數(shù)罪并罰，對黃某等作出有罪判決。