倒計時！下調(diào)增值稅禮包來了

下調(diào)增值稅進入倒計時！3月20日召開的國務院常務會議，在重申之前確定的4月1日起將制造業(yè)等行業(yè)增值稅率下降3個百分點、交通運輸和建筑等行業(yè)增值稅率由10%降至9%的同時，還確定了抵扣、退還等配套措施。財政部、稅務總局、海關(guān)總署3月21日聯(lián)合發(fā)布公告，對相關(guān)政策進一步加以明確。國內(nèi)增值稅是中國第一大稅種，專家指出，大力度降低增值稅顯示了政府降低稅負激活市場的決心，具有穩(wěn)投資、穩(wěn)消費的雙向作用，將惠及全民。

減稅規(guī)模和力度超預期

近幾年，中國通過營改增等舉措，平均每年已給企業(yè)減稅降費1萬億元。而此次深化增值稅改革、降低增值稅稅率，規(guī)模更大、力度更強，業(yè)界普遍反映超出預期。

國務院常務會議提出，進一步擴大進項稅抵扣范圍，將旅客運輸服務納入抵扣，并把納稅人取得不動產(chǎn)支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當期抵扣進項稅。財政部、稅務總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布公告則明確了下調(diào)增值稅的具體政策。主要包括：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

財政科學研究院副院長白景明表示，擴大進項稅抵扣范圍是進一步細化減稅政策的舉措，表明了政府確保所有行業(yè)稅負只減不增的堅定決心，能夠激勵企業(yè)進行擴大生產(chǎn)經(jīng)營活動，有利于投資規(guī)模的擴大。三部門的公告表明，下調(diào)增值稅的相關(guān)準備正逐步到位，4月1日起企業(yè)將如期享受到實惠。

雙向減負雙向穩(wěn)

制造業(yè)等行業(yè)增值稅率降低3個百分點，牽一發(fā)而動全身，既利好實業(yè)，也與老百姓的生活息息相關(guān)。

白景明表示，這次增值稅普降稅率，是在結(jié)構(gòu)性減稅基礎(chǔ)上出臺的普惠性減稅措施，無論是投資者還是消費者，無論什么行業(yè)，都能享受這一利好。“增值稅稅率降了，商品價格中含的稅就減少了，市場上商品的零售價會降低。商品價格的降低將有效刺激消費意愿。”白景明說，“減稅降費將有效減輕消費者的負擔，從而起到擴大消費的作用，拉動經(jīng)濟增長。”

減稅力度不僅利于消費，也利于投資。

投資是繼續(xù)做大做強中國經(jīng)濟的基礎(chǔ)。白景明表示，對于企業(yè)和行業(yè)來說，此次減稅一方面會大幅度減輕固定資產(chǎn)購置進項稅負擔，如購進機器設(shè)備等；另一方面會減輕制造業(yè)特別是裝備制造業(yè)的銷項稅收負擔從而帶動投資增長。“尤其要看到，對處于投資擴張期的中小企業(yè)和高科技企業(yè)來說，這種減稅的邊際效益最高。”白景明說，“此次減稅降費既減輕投資者的負擔，也減輕消費者負擔，具有穩(wěn)投資穩(wěn)消費的雙向作用。”

普惠性減稅不是無邊界“放水”

3月8日財政部公布了2019年1月至2月財政收支情況。1月至2月，全國一般公共預算收入39104億元，同比增長7%；全國一般公共預算收入中的稅收收入35114億元，同比增長6.6%。“稅收數(shù)據(jù)也顯示出減稅降費進一步落地生根。”白景明表示，“稅費收入規(guī)模變動是政府調(diào)控經(jīng)濟運行的基本政策工具。如此高強度減稅降費，利于穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)投資、穩(wěn)預期，也能間接穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資。”

同時，白景明表示，加力減稅不是無邊界“放水”。“相比發(fā)達經(jīng)濟體，中國財政政策的突出表現(xiàn)是減稅力度大。但要看到，減稅不是簡單地減收，而是有針對性地調(diào)節(jié)企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，今年要把普惠式減稅和結(jié)構(gòu)性減稅有機結(jié)合起來。”

白景明介紹，結(jié)構(gòu)性減稅主要包括動態(tài)調(diào)整進口關(guān)稅稅率水平、加大針對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)稅收政策支持力度等措施。對小微企業(yè)和科創(chuàng)企業(yè)減稅的意義在于充分發(fā)揮小微企業(yè)就業(yè)吸容功能，讓更多的人有事干、干成事。調(diào)整進口關(guān)稅稅率水平意在減輕消費者對部分進口商品的購買負擔，滿足多層次消費偏好，同時培育創(chuàng)新能力，扶持新動能由小變大、由弱變強。